La société AZURJARDIN met à votre disposition (annexe 1) des informations sur les prévisions de trésorerie pour le premier trimestre N. 1) Présentez le budget les budgets partiels et le budget de trésorerie à partir des tableaux fournis. 2) Commentez l'évolution de la trésorerie au cours de ce trimestre.
Annexe 1.
1.1 – Budget des ventes du premier trimestre N.
Ventes | Janvier | Février | Mars |
Montant HT TVA à 19,6 % | 350 000 68 600 | 380 000 74 780 | 437 500 85 750 |
Total TTC | 418 600 | 454 780 | 523 250 |
Les clients règlent 40% au comptant, 25% à 30 jours et 20% à 60 jours et 15% à 90 jours.
1.2 – Extrait de la balance par soldes.
| Postes | Soldes au 31/12/N-1 | |
Débiteurs | Créditeurs | |
Fournisseurs (1) | 193 563 | |
Fournisseurs d'immobilisations (2) | 239 088 | |
Clients (3) | 479 792 | |
Sécurité Sociale et autres organismes (4) | 47 270 | |
TVA (crédit à reporter ou TVA à décaisser) | 14 030 | |
Banques et caisses | 25 000 | |
(1) dont 129 243 payables en Janvier, le reste en Février.
(2) payables moitié en Janvier, moitié en Février.
(3) Répartition des encaissements donnée (4) payables en Janvier.
1.3 – Budget des achats pour le premier trimestre N.
Achats | Janvier | Février | Mars |
Montant HT TVA à 19,6 % | 165 000 32 340 | 180 000 35 280 | 210 000 41 160 |
Total TTC | 197 340 | 215 280 | 251 160 |
Les fournisseurs sont payés 1/3 au comptant, 1/3 à 30 jours fin de mois et 1/3 à 60 jours fin de mois.
1.4 – Autres renseignements pour le trimestre.
Ø Les charges sociales :
- les salaires nets mensuels s'élèvent à 63 520 € et sont payés le 28.
- les charges sociales (retenues et charges patronales) s'élèvent à 47 270 € par mois et sont payées au début du mois suivant.
Ø Les autres charges s'élèvent à 55 000 € chaque mois (dont 25 000 d'amortissement) et les charges décaissées sont réglées au comptant.
Par mesure de simplification, la TVA sur les autres charges sont négligées.
Ø Les décaissements relatifs aux dettes sur emprunt et l'IS figurent dans les tableaux.
Ø Aucune acquisition ou cession d'immobilisation n'est prévue pour ce trimestre.
Ø La TVA due est payée le 20 du mois suivant.
Annexe A : Budget de TVA du premier trimestre N
JANVIER | FEVRIER | MARS | |
TVA collectée | |||
TVA déductible | |||
Crédit de TVA antérieur | source: exercice-copta.blogspot.com
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